Содержание:

В этой статье вы узнаете, какие виды материальной помощи не облагаются налогом в 2025 году, как правильно оформить выплаты, какие лимиты действуют, и какие документы нужны для подтверждения права на необлагаемую материальную помощь. Если вы работник или бухгалтер, который хочет разобраться, когда платить НДФЛ и страховые взносы, а когда можно расслабиться — этот материал для вас!

Почему вопрос налогообложения материальной помощи так важен?

Представьте: сотрудник получил материальную помощь от работодателя — и тут начинается головоломка: нужно ли с этой суммы удерживать НДФЛ? А если сумма большая — как считать налог? Ошибки в отчетности могут привести к штрафам и дополнительным проверкам. Поэтому важно четко понимать, какие выплаты облагаются налогом, а какие — нет.

Виды материальной помощи, не облагаемой налогом в 2025 году

Материальная помощь — это выплаты, которые работодатель может оказать сотруднику по разным поводам: рождение ребенка, смерть члена семьи, отпуск, свадьба и другие жизненные ситуации. Но не вся помощь освобождена от налогов и взносов.

Вид материальной помощи Лимит необлагаемой суммы Условия необложения
При рождении ребенка До 50 000 руб. на каждого ребенка Выплата в течение года после рождения, усыновления или установления опеки; оба родителя могут получить по 50 000 руб. каждый
В связи со смертью члена семьи Неограниченно Помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи (супруг, родители, дети)
Для мобилизованных работников и членов их семей Неограниченно Выплата связана с прохождением военной службы по мобилизации или контракту
Иные виды помощи (отпуск, свадьба и др.) До 4 000 руб. в год Общий лимит на все подобные выплаты в течение года
В связи с чрезвычайными обстоятельствами Неограниченно Выплаты при стихийных бедствиях, террористических актах и других ЧС

Материальная помощь при рождении ребенка

Самый популярный повод для выплаты матпомощи — рождение малыша. Лимит в 50 000 рублей на каждого ребенка — это как волшебный порог, ниже которого налог платить не нужно. Причем, если у вас двойня или тройня, то на каждого ребенка действует свой лимит.

Пример расчета НДФЛ при рождении двойни:

Сумма выплаты на ребенка НДФЛ удерживается? Расчет НДФЛ
30 000 руб. на каждого Нет Лимит не превышен
60 000 руб. на каждого Да (60 000 - 50 000) 2 13% = 2 600 руб.
60 000 руб. и 30 000 руб. Да (частично) (60 000 - 50 000) * 13% = 1 300 руб. с первого ребенка

Важно: помощь должна быть выплачена в течение года после рождения, усыновления или установления опеки. И оба родителя могут получить по 50 000 рублей каждый, даже если работают в одной компании.

Материальная помощь в связи со смертью члена семьи

Здесь налоговая щедрость достигает апогея — помощь в связи со смертью члена семьи не облагается НДФЛ и страховыми взносами вне зависимости от суммы. Главное — чтобы умерший был именно членом семьи, а не просто родственником.

Кто считается членом семьи?

  • Супруги
  • Родители (усыновители)
  • Дети (в том числе усыновленные)

Если помощь выплачена в связи со смертью другого родственника, например, свекра или дяди, то действует общий лимит в 4 000 рублей.

Материальная помощь мобилизованным работникам и членам их семей

Если сотрудник мобилизован или служит по контракту, а также его семья, то материальная помощь, связанная с этим фактом, не облагается налогом и взносами независимо от суммы.

Иные виды материальной помощи

Матпомощь к отпуску, свадьбе, юбилею и другим поводам не облагается налогом и взносами в пределах 4 000 рублей в год на одного работника. Если сумма превышает этот лимит, с превышения нужно удержать НДФЛ и начислить взносы.

Пример:

Работнику в 2025 году выплатили:

  • 2 000 руб. к отпуску
  • 3 000 руб. к свадьбе

Общая сумма — 5 000 руб. Лимит — 4 000 руб. Значит, с 1 000 руб. нужно удержать НДФЛ по ставке 13% — 130 руб.

Как рассчитывать НДФЛ с материальной помощи, если сумма превышает лимит

НДФЛ удерживается с суммы, превышающей необлагаемый лимит, по прогрессивной шкале:

Доход (руб.) Ставка НДФЛ (%)
До 2,4 млн 13
От 2,4 млн до 5 млн 15
Свыше 5 млн До 22

Для большинства работников ставка не превысит 22%.

Какие документы нужны для подтверждения права на необлагаемую материальную помощь

Чтобы избежать проблем с налоговой, при выплате материальной помощи нужно иметь подтверждающие документы:

  • При рождении ребенка — копия свидетельства о рождении, усыновлении или установлении опеки
  • При смерти члена семьи — копия свидетельства о смерти и документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, рождении)
  • Для мобилизованных — документы, подтверждающие статус мобилизованного или контрактника

Порядок выплаты и оформление материальной помощи

Работодатель самостоятельно устанавливает порядок выплаты матпомощи в локальных актах (положение, коллективный договор). Обычно схема такая:

  • Работник пишет заявление с просьбой о материальной помощи и указывает основание (например, рождение ребенка)
  • Руководитель издает приказ о выплате
  • Бухгалтерия производит выплату и удерживает налоги, если нужно
  • К заявлению прилагаются подтверждающие документы

Отражение материальной помощи в бухгалтерском и налоговом учете

Материальная помощь относится к прочим расходам и отражается проводкой:

Дебет Кредит Описание
91 73 (76) Начислена материальная помощь сотруднику
73 (76) 68 Удержан НДФЛ с суммы, превышающей лимит
73 (76) 50 (51) Выплачена материальная помощь

В налоговом учете матпомощь не учитывается при расчете налога на прибыль, за исключением материальной помощи к отпуску, если она предусмотрена локальными актами и зависит от зарплаты и дисциплины.

Можно ли получить материальную помощь более 4 000 рублей и не платить НДФЛ?

Да, если это:

  • Помощь при рождении ребенка (до 50 000 руб. на каждого ребенка)
  • Помощь в связи со смертью члена семьи (без ограничений)
  • Помощь мобилизованным и их семьям (без ограничений)
  • Помощь при чрезвычайных обстоятельствах (без ограничений)

Во всех остальных случаях превышение лимита 4 000 рублей облагается налогом.

Что будет, если не указать материальную помощь в отчетах по НДФЛ?

Если сумма матпомощи не превышает необлагаемый лимит, штрафов не будет, так как налог не удерживается. Но лучше все равно отражать выплаты в отчетности, чтобы избежать вопросов со стороны налоговой.

Итоговая таблица лимитов и условий необложения материальной помощи

Вид помощи Лимит необложения Условия и документы
Рождение ребенка 50 000 руб. на ребенка Выплата в течение года, свидетельство о рождении
Смерть члена семьи Без ограничений Свидетельство о смерти, документы о родстве
Мобилизованные и их семьи Без ограничений Документы о мобилизации или контракте
Иные виды (отпуск, свадьба и др.) 4 000 руб. в год Заявление работника, приказ работодателя
Чрезвычайные обстоятельства Без ограничений Документы, подтверждающие ЧС

Полезные ссылки

Материальная помощь — это тема, где бухгалтерия и налоговики любят устраивать проверки. Чтобы не попасть впросак, придерживайтесь лимитов, собирайте документы и оформляйте выплаты по правилам. Тогда и работник будет доволен, и налоговая — спокойна!