Материальная помощь к отпуску когда выплачивается по трудовому кодексу

В этой статье вы узнаете, кому и когда положена материальная помощь к отпуску, как правильно оформить выплаты и какие налоговые последствия при этом возникают. Разберёмся, что говорит Трудовой кодекс РФ и другие нормативные документы, а также как избежать рисков работодателю.

Что такое материальная помощь к отпуску и кому она положена

Материальная помощь к отпуску — это дополнительная денежная выплата сотруднику, которую работодатель может предоставить в связи с ежегодным отпуском. Важно понять: Трудовой кодекс РФ не обязывает работодателя выплачивать такую помощь, это не отпускные и не компенсация, а скорее приятный бонус или социальная поддержка.

Матпомощь не входит в обязательные выплаты, но может быть предусмотрена:

• коллективным договором;
• локальными нормативными актами компании (положением о материальной помощи, оплате труда);
• отраслевыми или территориальными соглашениями.

Если в вашей компании такие документы есть — вы имеете право на материальную помощь к отпуску. Если нет — требовать выплату нельзя.

Кому положена материальная помощь

Чаще всего материальная помощь к отпуску выплачивается всем сотрудникам, если это закреплено в документах. Однако возможны исключения:

• помощь может предоставляться только при отпуске не менее 14 календарных дней;
• не выплачивается при наличии дисциплинарных взысканий (если это прописано);
• в бюджетных организациях — по правилам, утверждённым нанимателем и законодательством;
• работникам в отпуске по уходу за ребёнком до 3 лет помощь не положена;
• федеральным госслужащим — по особым правилам (например, размер равен двум окладам).

Какие документы регулируют выплату материальной помощи к отпуску

Основные документы, которые регулируют выплату:

Когда выплачивается материальная помощь к отпуску

Выплата материальной помощи обычно приурочена к ежегодному основному оплачиваемому отпуску. В бюджетных организациях и у федеральных госслужащих это закреплено нормативно.

Основные моменты:

• Матпомощь выплачивается один раз в год при предоставлении любой части отпуска, если отпуск разбит.
• По заявлению работника матпомощь может быть выплачена в течение календарного года независимо от ухода в отпуск.
• В частных компаниях сроки и порядок выплаты определяются локальными актами.

Практический совет:
Если хотите получить материальную помощь, подайте заявление заранее — обычно вместе с заявлением на отпуск или отдельно, если это предусмотрено внутренними правилами.

Как оформить заявление на материальную помощь к отпуску

Заявление оформляется в свободной форме, но должно содержать:

• Ф.И.О. работника, должность, подразделение;
• просьбу о выплате материальной помощи в связи с отпуском;
• дату начала отпуска;
• способ получения денег (например, реквизиты банковской карты);
• дату и подпись.

Если матпомощь выплачивается автоматически по локальным актам, заявление может не требоваться.

Пример заявления

Генеральному директору ООО «Компания»
Иванову И.И.

от менеджера отдела продаж
Петрова П.П.

Заявление

Прошу выплатить материальную помощь в связи с ежегодным оплачиваемым отпуском с 15.07.2024 в размере, предусмотренном коллективным договором.

Дата: 01.07.2024
Подпись: Петров П.П.

Как оформить приказ на выплату материальной помощи

Приказ — обязательный документ для бухгалтерии, на основании которого производится выплата.

В приказе указывают:

• Ф.И.О. и должность сотрудника;
• основание выплаты (заявление, коллективный договор, положение);
• размер материальной помощи;
• срок и способ выплаты;
• поручения ответственным лицам.

После подписания приказа сотрудник должен быть ознакомлен с ним под подпись.

Пример приказа

Размер материальной помощи к отпуску

Размер матпомощи в частных компаниях определяется локальными актами и может быть:

• фиксированной суммой;
• процентом от оклада;
• зависеть от результатов труда (например, при отсутствии взысканий).

Для федеральных госслужащих установлен размер — две месячные должностные оклады (ч. 11 ст. 46 Закона № 79-ФЗ).

Налоговые последствия выплаты материальной помощи

Материальная помощь к отпуску облагается налогами в зависимости от суммы:

Работодатель обязан удержать и перечислить НДФЛ в бюджет в установленные сроки.

Можно ли учесть матпомощь в расходах по налогу на прибыль?

• В общем случае — нет.
• Исключение — если матпомощь связана с выполнением трудовых функций и закреплена в трудовом или коллективном договоре.

Особенности выплаты в бюджетных организациях и федеральном казначействе

В бюджетных организациях матпомощь к отпуску выплачивается строго по утверждённому порядку (п. 6 ч. 5, ч. 8 ст. 50 Закона № 79-ФЗ).

Для работников Федерального казначейства:

• Матпомощь выплачивается по заявлению в связи с отпуском, юбилеями, свадьбой, болезнью, стихийным бедствием и др.
• Размеры и условия регулируются положением Федерального казначейства.
• Матпомощь не выплачивается работникам в отпуске по уходу за ребёнком до 3 лет и при повторном приёме в текущем году, если уже была выплачена.

Риски работодателя при неправильной выплате

Если работодатель нарушит порядок выплаты материальной помощи, возможны:

• административная ответственность (ч. 1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ);
• материальная ответственность по ст. 236 ТК РФ (выплата недостающей суммы с процентами);
• компенсация морального вреда (ст. 237 ТК РФ).

Итоговая таблица по материальной помощи к отпуску

Материальная помощь к отпуску — это приятный бонус, который зависит от внутренней политики компании и нормативных документов. Чтобы не остаться без неё, внимательно изучите коллективный договор и положение о материальной помощи, подайте заявление и следите за правильным оформлением документов.

Полезные ссылки

• Материальная помощь к отпуску на V2B.ru
• Правила выплаты материальной помощи на Yustihab.ru
• Положение о материальной помощи Федерального казначейства на Consultant.ru

Отдыхайте с удовольствием и пусть материальная помощь к отпуску станет приятным дополнением к вашему заслуженному отдыху!