Содержание:

В этой статье вы узнаете, как изменились страховые взносы в России в 2025 году, какие ставки применяются, как рассчитывать взносы с зарплаты сотрудников и какие льготы доступны работодателям. А главное — сколько же в итоге платит работодатель в пенсионный фонд за каждого работника.

Почему страховые взносы — это боль бизнеса

Представьте, что вы — владелец компании. Каждый месяц вы платите зарплату сотрудникам, а сверху — ещё и дополнительные 30% от фонда оплаты труда в виде страховых взносов. Это как если бы вы купили билет на концерт, а потом ещё и заплатили за парковку, еду и сувениры. В итоге сумма выходит ощутимая, и хочется понять, как не переплачивать и не попасть на штрафы.

Что такое страховые взносы и зачем они нужны

Страховые взносы — это обязательные платежи работодателя в государственные фонды, которые обеспечивают социальную защиту работников: пенсии, медицинское обслуживание, выплаты по временной нетрудоспособности и материнству. В 2025 году эти взносы платятся в единый Социальный фонд России, который объединил функции бывших Пенсионного фонда и Фонда социального страхования.

Важно: страховые взносы — это дополнительные расходы работодателя.

Виды страховых взносов и ставки в 2025 году

Вид страхового взноса Ставка до предельной базы Ставка свыше предельной базы (2 759 000 ₽)
Пенсионное страхование 22% 10%
Медицинское страхование 5,1% 5,1%
Социальное страхование (временная нетрудоспособность и материнство) 2,9% 0%
Страхование от несчастных случаев (зависит от класса риска) 0,2%–8,5% 0,2%–8,5%

Итого: стандартная нагрузка — около 30% от фонда оплаты труда.

Как рассчитываются страховые взносы на примере

Допустим, сотрудник получает 100 000 рублей в месяц. Годовой доход — 1 200 000 рублей, что ниже предельной базы.

Расчёт взносов:

  • Пенсионный взнос: 1 200 000 × 22% = 264 000 ₽
  • Медицинский взнос: 1 200 000 × 5,1% = 61 200 ₽
  • Социальный взнос: 1 200 000 × 2,9% = 34 800 ₽

Итого: 360 000 ₽ в год.

Если же зарплата выше, например 300 000 ₽ в месяц (3,6 млн ₽ в год), то с суммы свыше 2 759 000 ₽ применяется пониженная ставка:

  • Пенсионное страхование — 10%
  • Медицинское — 5,1%
  • Социальное — 0%

Льготы и пониженные ставки для бизнеса

Малые и средние предприятия (МСП), а также некоторые отрасли, например IT-компании, могут применять пониженные ставки:

Категория работодателя Ставка на часть зарплаты до 1,5 МРОТ Ставка на сумму свыше 1,5 МРОТ
МСП 30% 15%
IT-компании 7,6% 7,6%
Резиденты свободного порта Владивосток и ОЭЗ Калининградской области 7,6% 0%

Сроки и способы уплаты

Работодатель обязан перечислять страховые взносы до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Оплата производится через расчетный счет компании.

Отчетность по страховым взносам

Работодатели подают следующие формы:

Форма Периодичность Срок подачи
СЗВ-М Ежемесячно До 15-го числа
РСВ (расчет по страховым взносам) Ежеквартально До 25-го числа
СЗВ-СТАЖ Ежегодно До 1 марта

Штрафы за нарушение сроков и ошибок

  • Несвоевременная уплата взносов — пени и штрафы.
  • Ошибки в отчетности — штрафы от 500 ₽ за каждую ошибку.
  • Нарушение обязанностей налогового агента по НДФЛ — штраф 20% от неуплаченной суммы.

НДФЛ и страховые взносы — в чем разница

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) удерживается из зарплаты сотрудника и перечисляется работодателем в бюджет. Работодатель не платит НДФЛ за сотрудника, а выступает налоговым агентом.

Страховые взносы — это дополнительные расходы работодателя сверх зарплаты.

Прогрессивная шкала НДФЛ в 2025 году

Доход в год (руб.) Ставка НДФЛ
До 2,4 млн 13%
2,4 млн – 5 млн 15%
5 млн – 20 млн 18%
20 млн – 50 млн 20%
Свыше 50 млн 22%

Пример расчёта полной нагрузки на сотрудника

Показатель Сумма (руб.)
Оклад 100 000
НДФЛ (13%) 13 000
Страховые взносы (30%) 30 000
Итого расходы работодателя 130 000
Сотрудник получает на руки 87 000

Как экономят работодатели

  • Оформляют сотрудников как ИП или самозанятых (без страховых взносов).
  • Используют гражданско-правовые договоры (ГПХ) вместо трудовых, но с рисками штрафов.
  • Регистрируются в реестре МСП для получения льгот.
  • Применяют упрощённые системы налогообложения.

Риски и последствия неправильного расчёта

  • Штрафы и пени за просрочку платежей.
  • Претензии налоговой и трудовой инспекции.
  • Потеря льгот и необходимость доплатить взносы с пенями.
  • Репутационные риски для компании.

Итог

В 2025 году работодатель платит в пенсионный фонд за работника 22% от суммы зарплаты до предельной базы в 2 759 000 ₽, а свыше — 10%. В совокупности с другими страховыми взносами общая ставка составляет около 30%. Для МСП и некоторых отраслей предусмотрены пониженные тарифы.

Понимание системы страховых взносов, сроков уплаты и отчетности помогает избежать штрафов и оптимизировать расходы.

Полезные ссылки