Содержание:

В этой статье вы узнаете, какие налоги и взносы платит работодатель за сотрудника ежемесячно, как рассчитываются эти суммы, какие ставки действуют в 2025 году и какие есть способы оптимизации расходов. Мы разберёмся, почему расходы на сотрудника — это не только зарплата, и почему попытки сэкономить на налогах могут обернуться большими проблемами.

Почему расходы работодателя на сотрудника — это не только зарплата

Представьте, что вы наняли сотрудника и договорились платить ему 60 000 рублей в месяц. Казалось бы, всё просто — платите 60 000 и радуетесь. Но стоп! На самом деле расходы работодателя гораздо выше. Помимо зарплаты, нужно учесть налоги и страховые взносы, которые начисляются на фонд оплаты труда.

Рост минимального размера оплаты труда (МРОТ) напрямую влияет на расходы работодателя. С 1 января 2025 года федеральный МРОТ составляет 22 440 рублей. Это значит, что зарплата сотрудника не может быть ниже этой суммы, а страховые взносы и налоги считаются от фактической суммы выплат.

Какие налоги и взносы платит работодатель за сотрудника

Основные обязательные платежи работодателя за сотрудника — это:

  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — удерживается из зарплаты сотрудника, но работодатель выступает налоговым агентом и обязан перечислить налог в бюджет.
  • Страховые взносы — начисляются на фонд оплаты труда и включают взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование и страхование от несчастных случаев.

Таблица ставок налогов и взносов в 2025 году

Вид платежа Ставка, % Кому начисляется
НДФЛ (резиденты) 13–22 (прогрессивная шкала) Сотрудникам-резидентам РФ
НДФЛ (нерезиденты) 30 Иностранцам и нерезидентам
Страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ) 30 (стандартная ставка) На выплаты сотрудникам
Взносы на травматизм 0,2–8,5 (в зависимости от риска) На выплаты сотрудникам
Пониженный тариф для МСП 15 (сверх 1,5 МРОТ) Субъекты малого и среднего предпринимательства

Как рассчитываются налоги и взносы на примере

Возьмём сотрудника с зарплатой 60 000 рублей в месяц.

  • НДФЛ: 60 000 × 13% = 7 800 рублей (если сотрудник — резидент без вычетов).
  • Страховые взносы:
    • На выплаты до 1,5 МРОТ (33 660 руб.): 33 660 × 30% = 10 098 руб.
    • На выплаты свыше 1,5 МРОТ (60 000 – 33 660 = 26 340 руб.): 26 340 × 15% = 3 951 руб.
    • Взносы на травматизм (минимальный тариф 0,2%): 60 000 × 0,2% = 120 руб.

Итого страховые взносы: 10 098 + 3 951 + 120 = 14 169 рублей.

Общие расходы работодателя: 60 000 (зарплата) + 14 169 (взносы) = 74 169 рублей.

Что влияет на размер страховых взносов

  • Вид деятельности компании — для IT-компаний и МСП с определённым видом деятельности действуют пониженные тарифы (7,6%).
  • Класс профессионального риска — взносы на травматизм зависят от риска, присвоенного виду деятельности.
  • Размер зарплаты — взносы начисляются в пределах предельной базы (2 759 000 рублей в год на одного сотрудника). Сверх этой суммы ставка снижается.

Различия между налогообложением зарплаты и доходов самозанятых или ИП

Многие работодатели пытаются снизить расходы, оформляя сотрудников как самозанятых или индивидуальных предпринимателей (ИП). Заманчиво, ведь налоговая нагрузка в этом случае может составлять около 6%, а не 43%, как при официальном трудоустройстве.

Но есть подводные камни:

  • Самозанятые и ИП не имеют трудовых гарантий: нет оплачиваемого отпуска, больничных, выходных пособий.
  • Минтруд и ФНС усиливают контроль за такими схемами, выявляют подмену трудовых договоров гражданско-правовыми.
  • Если договор с ИП или самозанятым содержит признаки трудовых отношений (рабочее место, постоянные обязанности, использование оборудования работодателя), налоговая может доначислить налоги и штрафы.

Последствия нарушения налогового и трудового законодательства

Неуплата или несвоевременная уплата НДФЛ и страховых взносов грозит работодателю:

  • Штрафами до 20% от суммы недоимки.
  • Начислением пени.
  • Административной и даже уголовной ответственностью для должностных лиц.
  • Риском доначисления налогов по итогам проверок.

Какие ещё расходы учитывает работодатель

Кроме зарплаты, налогов и взносов, работодателю нужно учитывать:

  • Оплату отпускных и больничных.
  • Премии и компенсации.
  • Затраты на оборудование рабочего места, особенно при удалённой работе (техника, ПО, средства защиты информации).
  • Компенсации за использование личного оборудования сотрудника.

Как проверить, платит ли работодатель налоги за сотрудника

Информация о начисленных и удержанных суммах НДФЛ и страховых взносах отражается в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там можно увидеть:

  • Справки о доходах (2-НДФЛ).
  • Расчёты по страховым взносам.

Итоговая таблица расходов работодателя на сотрудника с зарплатой 60 000 рублей

Статья расходов Сумма, руб. Комментарий
Зарплата 60 000 Выплата сотруднику до удержания НДФЛ
НДФЛ (удерживается из зарплаты) 7 800 Удерживается с сотрудника, перечисляется в бюджет
Страховые взносы 14 169 Взносы на пенсионное, медстрахование, соцстрахование и травматизм
Итого расходы работодателя 74 169 Зарплата + страховые взносы

Советы работодателю

  • Не стоит экономить на налогах, оформляя сотрудников как ИП или самозанятых без веских оснований — риски штрафов и доначислений велики.
  • Используйте налоговые вычеты для сотрудников, чтобы уменьшить НДФЛ.
  • Рассчитывайте взносы с учётом пониженных тарифов, если ваша компания — субъект МСП или IT-компания.
  • Внимательно следите за изменениями в законодательстве, особенно с 2025 года, когда введены новые ставки и правила.

Полезные ссылки

Теперь вы знаете, сколько платит работодатель за работника налогов в месяц и почему это важный вопрос для любого бизнеса. Помните: зарплата — это только вершина айсберга, а налоги и взносы — основная часть расходов. Планируйте бюджет с умом и соблюдайте закон!