Содержание:

В этой статье вы узнаете, какие налоги и страховые взносы обязан платить работодатель за сотрудника в России в 2025 году. Мы разберём, как МРОТ влияет на расчёт зарплаты, какие ставки НДФЛ и взносов применяются, какие льготы доступны, а также расскажем о рисках и особенностях оформления работников. Всё просто, понятно и с практическими примерами!

МРОТ и зарплата: почему это важно

Представьте, что вы нанимаете сотрудника и обещаете ему зарплату. Но знаете ли вы, что минимальная зарплата (МРОТ) в 2025 году — 22 440 рублей? Это нижняя планка, ниже которой платить нельзя. Если вы платите меньше, то нарушаете закон, и сотрудник может пожаловаться.

Что это значит для работодателя?

  • Зарплата сотрудника за полный месяц не может быть ниже МРОТ.
  • Если сотрудник получает зарплату выше МРОТ, то с этой суммы начисляются страховые взносы и НДФЛ.
  • МРОТ влияет на применение льготных тарифов страховых взносов для малого и среднего бизнеса (МСП).

Какие выплаты помимо оклада платит работодатель

Зарплата — это только начало расходов. Помимо неё, работодатель обязан оплачивать:

  • Отпускные.
  • Пособия по временной нетрудоспособности (первые 3 дня болезни оплачивает работодатель).
  • Премии и компенсации.
  • Выплаты за вредные условия труда.

Кроме того, если сотрудник работает удалённо, работодатель должен обеспечить его оборудованием и программным обеспечением или компенсировать затраты.

НДФЛ в 2025 году: новая прогрессивная шкала

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог, который удерживается из зарплаты сотрудника и перечисляется работодателем в бюджет. В 2025 году действует прогрессивная шкала для резидентов:

Ставка Годовой доход (руб.) Примерный доход в месяц (руб.)
13% до 2,4 млн до 200 000
15% 2,4 млн – 5 млн 200 000 – 416 700
18% 5 млн – 20 млн 416 700 – 1 670 000
20% 20 млн – 50 млн 1 670 000 – 4 170 000
22% свыше 50 млн свыше 4 170 000

Для нерезидентов ставка НДФЛ фиксирована — 30%.

Пример расчёта НДФЛ

Сотрудник получает 60 000 рублей в месяц. НДФЛ будет:

60 000 × 13% = 7 800 рублей.

Зарплата к выдаче: 60 000 – 7 800 = 52 200 рублей.

Если есть премия 10 000 рублей, налог считается с суммы 70 000 рублей.

Страховые взносы: сколько и как платить

Работодатель платит страховые взносы с фонда оплаты труда (зарплаты до удержания НДФЛ). В 2025 году ставки стандартные:

Вид взноса Ставка (%) Примечание
Пенсионное страхование (ОПС) 22 Входит в общий тариф
Медицинское страхование (ОМС) 5,1 Входит в общий тариф
Социальное страхование (ВНиМ) 2,9 Входит в общий тариф
Страхование от несчастных случаев 0,2 – 8,5 Зависит от класса профессионального риска

Общий тариф — около 30% от зарплаты в пределах предельной базы.

Предельная база — 2 759 000 рублей в год. С суммы свыше базы взносы платятся по пониженной ставке — 15,1%.

Льготные тарифы для МСП и IT-компаний

Малый и средний бизнес (МСП) может применять пониженные ставки страховых взносов:

  • До 1,5 МРОТ (33 660 рублей) — стандартная ставка 30%.
  • Свыше 33 660 рублей — пониженная ставка 15%.

IT-компании платят 7,6% со всех выплат.

Пример

Сотрудник получает 60 000 рублей.

  • Взносы с первых 33 660 рублей: 33 660 × 30% = 10 098 рублей.
  • Взносы с оставшихся 26 340 рублей: 26 340 × 15% = 3 951 рублей.
  • Взносы на травматизм (0,2%): 60 000 × 0,2% = 120 рублей.

Итого: 10 098 + 3 951 + 120 = 14 169 рублей.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ и взносами

Не облагаются НДФЛ и страховыми взносами:

  • Пособия по уходу за ребёнком.
  • Пособия по беременности и родам.
  • Материальная помощь до 4 000 рублей в год.
  • Компенсации и возмещения, установленные законом.
  • Государственные пособия.

Особенности налогообложения договоров ГПХ и самозанятых

Работодатели часто пытаются сэкономить, оформляя сотрудников как самозанятых или по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Но с 2023 года:

  • По договорам ГПХ нужно платить страховые взносы (пенсионное, медицинское, социальное страхование).
  • НДФЛ удерживается в общем порядке.
  • Взносы на травматизм платятся только если это предусмотрено договором.

Риски

  • Минтруд и ФНС усиливают контроль за такими схемами.
  • Если договор ГПХ фактически скрывает трудовые отношения, возможны доначисления налогов и штрафы.
  • Сотрудники без трудового договора лишаются социальных гарантий.

Обязанности работодателя при удалённой работе

Если сотрудник работает из дома, работодатель обязан:

  • Обеспечить оборудование и программное обеспечение.
  • Обеспечить средства защиты информации.
  • Компенсировать расходы, если сотрудник использует собственную технику.

Ответственность за неуплату налогов и взносов

Неуплата или несвоевременная уплата НДФЛ и страховых взносов грозит:

  • Штрафами (20% от суммы недоимки по НДФЛ).
  • Начислением пени.
  • Административной и уголовной ответственностью для должностных лиц.
  • Доначислением налогов по итогам проверок.

Как проверить, платит ли работодатель налоги за сотрудника

Работник может проверить уплату налогов и взносов через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Там отображаются:

  • Суммы удержанного и перечисленного НДФЛ.
  • Начисленные страховые взносы.

Таблица основных налогов и взносов работодателя в 2025 году

Вид платежа Ставка (%) Объект налогообложения Примечание
НДФЛ (резиденты) 13–22 (прогрессивно) Доходы сотрудников Удерживается из зарплаты
НДФЛ (нерезиденты) 30 Доходы от источников в РФ Фиксированная ставка
Пенсионные взносы (ОПС) 22 Фонд оплаты труда Входит в общий тариф
Медицинские взносы (ОМС) 5,1 Фонд оплаты труда Входит в общий тариф
Социальные взносы (ВНиМ) 2,9 Фонд оплаты труда Входит в общий тариф
Взносы на травматизм 0,2 – 8,5 Фонд оплаты труда Зависит от класса риска
Льготный тариф для МСП 15 (свыше 1,5 МРОТ) Часть выплат свыше 33 660 руб. Для субъектов МСП
Льготный тариф для IT 7,6 Все выплаты Для IT-компаний

Итог

Работодатель в 2025 году платит за каждого сотрудника примерно 43% от суммы зарплаты в виде налогов и страховых взносов. При этом:

  • НДФЛ удерживается из зарплаты сотрудника по прогрессивной шкале.
  • Страховые взносы начисляются на всю сумму зарплаты до удержания НДФЛ.
  • Для МСП и IT-компаний предусмотрены льготные тарифы.
  • Оформление сотрудников как самозанятых или по договорам ГПХ требует осторожности из-за рисков доначислений и штрафов.
  • Работодатель обязан соблюдать сроки уплаты налогов и взносов, а также обеспечивать условия для удалённой работы.

Полезные ссылки

Теперь вы вооружены знаниями, чтобы считать налоги и взносы без ошибок и сюрпризов. Помните: платить налоги — это залог спокойствия и развития вашего бизнеса!