Содержание:

В этом посте вы узнаете, какие налоги и страховые взносы обязан платить работодатель за сотрудника в 2025 году, как рассчитывать НДФЛ, какие льготы и риски существуют, а также как МРОТ влияет на зарплату. Всё самое важное — просто, понятно и с примерами.

Минимальная зарплата и МРОТ в 2025 году

Представьте, что вы работодатель, и вам нужно платить сотруднику минимум столько, чтобы он не ушёл в депрессию от нищеты. В 2025 году минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в России установлен на уровне 22 440 рублей в месяц. Это федеральный минимум, но регионы могут устанавливать свой МРОТ, который не может быть ниже федерального.

Почему это важно?
Зарплата сотрудника за полный месяц не может быть ниже МРОТ. Если вы платите меньше — это нарушение закона, и последствия могут быть серьёзными.

Налоги и взносы работодателя за сотрудника

Работодатель — это ещё и налоговый агент, который обязан удерживать и перечислять налоги и взносы в бюджет. Иначе — штрафы и пени.

Основные виды налогов и взносов

Вид платежа Ставка в 2025 году Куда платится Особенности
НДФЛ (налог на доходы) 13% — 22% для резидентов, 30% для нерезидентов В бюджет РФ Удерживается из зарплаты сотрудника
Страховые взносы 30% (ОПС, ОМС, ВНиМ) + 0,2–8,5% (травматизм) В Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС Зависит от класса риска и льгот
  • ОПС — обязательное пенсионное страхование (22%)
  • ОМС — обязательное медицинское страхование (5,1%)
  • ВНиМ — временная нетрудоспособность и материнство (2,9%)
  • Травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности

Предельная база для взносов

В 2025 году предельная база для начисления страховых взносов составляет 2 759 000 рублей на каждого сотрудника. До этой суммы взносы платятся по стандартным ставкам, а с превышения — по пониженной ставке (15,1%).

Как МРОТ влияет на налоги и зарплату

МРОТ — это база для расчёта взносов и льгот.

  • Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) с 1 января 2025 года действует льгота:
    • Взносы с выплат до 1,5 МРОТ (33 660 руб.) платятся по ставке 30%.
    • С суммы свыше 33 660 руб. — по пониженной ставке 15%.

Пример
Сотрудник получает 60 000 руб. зарплаты. Взносы считаются так:

Часть зарплаты Ставка взносов Сумма взносов (руб.)
До 33 660 руб. 30% 33 660 × 30% = 10 098
Свыше 33 660 руб. (26 340 руб.) 15% 26 340 × 15% = 3 951
Взносы на травматизм (0,2%) 0,2% 60 000 × 0,2% = 120
Итого 14 169 руб.

Расчёт НДФЛ с зарплаты в 2025 году

НДФЛ — налог на доходы физических лиц, который работодатель удерживает из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет.

Ставки НДФЛ для резидентов

В 2025 году действует прогрессивная шкала:

Ставка Годовой доход (руб.) Примерный доход в месяц (руб.)
13% До 2,4 млн До 200 000
15% От 2,4 млн до 5 млн 200 000 – 416 700
18% От 5 млн до 20 млн 416 700 – 1 670 000
20% От 20 млн до 50 млн 1 670 000 – 4 170 000
22% Свыше 50 млн Свыше 4 170 000

Налог платится только с превышения порогов.

Пример расчёта НДФЛ

  • Зарплата сотрудника — 60 000 руб.
    НДФЛ = 60 000 × 13% = 7 800 руб.
    К выдаче: 60 000 – 7 800 = 52 200 руб.

  • Зарплата + премия 60 000 + 10 000 = 70 000 руб.
    НДФЛ = 70 000 × 13% = 9 100 руб.

  • Годовой доход 7 млн руб.:
    НДФЛ = (5 млн × 13%) + (2 млн × 15%) = 650 000 + 300 000 = 950 000 руб.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Не облагаются налогом:

  • Пособия по уходу за ребёнком, беременности и родам
  • Единовременные выплаты (матпомощь, компенсации) в пределах установленных норм
  • Некоторые компенсации и социальные выплаты

Льготы по страховым взносам для МСП и IT-компаний

  • МСП платят пониженный тариф 15% с суммы, превышающей 1,5 МРОТ (33 660 руб.).
  • IT-компании платят 7,6% со всех выплат сотрудникам.

Ответственность работодателя за неуплату налогов и взносов

Если работодатель не платит минимальную зарплату или не перечисляет налоги и взносы, его ждут:

  • Штрафы — 20% от суммы недоимки по НДФЛ
  • Пени за просрочку платежей
  • Административная и даже уголовная ответственность для должностных лиц
  • Доначисления налогов по итогам проверок

Сотрудничество с самозанятыми и ИП

Многие работодатели пытаются экономить, оформляя сотрудников как самозанятых или ИП. Но с 2025 года Минтруд и ФНС усиливают контроль за такими схемами.

  • За сотрудничество с самозанятыми без оснований возможны доначисления и штрафы.
  • Закон разрешает сотрудничать с бывшими сотрудниками, ставшими самозанятыми, только если с момента увольнения прошло не менее 2 лет.
  • По договорам ГПХ с 2023 года нужно платить страховые взносы, как и по трудовым договорам.

Сроки уплаты налогов и отчетность

Вид платежа Срок уплаты Отчетность
НДФЛ 28-е число (1-22 число периода), 5-е число (23-31 число), последний рабочий день года (декабрь) Форма 6-НДФЛ ежеквартально, справка 2-НДФЛ ежегодно
Страховые взносы До 28-го числа следующего месяца (ЕНП), до 15-го числа месяца (травматизм) Расчет по страховым взносам ежеквартально, форма 4-ФСС по травматизму

Как уменьшить налоги и взносы

  • Использовать налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные (на детей), социальные (лечение, образование), имущественные, инвестиционные.
  • Применять льготные тарифы страховых взносов для МСП и IT-компаний.
  • Правильно оформлять сотрудников, избегая схем с самозанятыми и ИП без оснований.

Итоговая таблица налогов и взносов работодателя в 2025 году

Вид платежа Ставка Особенности и примечания
НДФЛ (резиденты) 13%–22% (прогрессивная) Удерживается из зарплаты сотрудника
НДФЛ (нерезиденты) 30% Фиксированная ставка
Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ 30% Стандартная ставка без льгот
Взносы на травматизм 0,2%–8,5% В зависимости от класса профессионального риска
Льготные взносы МСП 15% (свыше 1,5 МРОТ) Для субъектов МСП с основным видом деятельности в обрабатывающем производстве
Взносы IT-компаний 7,6% Со всех выплат сотрудникам

Полезные ссылки

Теперь вы вооружены знаниями, чтобы правильно рассчитывать налоги и взносы, избегая штрафов и проблем с налоговой. Помните: налоговая дисциплина — залог спокойствия и успешного бизнеса!