Содержание:

В этой статье вы узнаете, какие налоги и взносы обязан платить работодатель за каждого сотрудника в 2025 году. Мы разберём, как влияет МРОТ на зарплату, какие ставки НДФЛ действуют, какие страховые взносы и льготы предусмотрены, а также рассмотрим особенности договоров ГПХ и сотрудничества с самозанятыми. Всё просто, понятно и с практическими примерами!

Почему важно знать, сколько налогов платит работодатель

Представьте, что вы открываете бизнес и нанимаете первого сотрудника. Вы думаете: «Плачу ему 50 000 рублей — и всё?» Не тут-то было! Помимо зарплаты, на плечи работодателя ложится целый груз налогов и взносов, которые могут составлять почти половину фонда оплаты труда. Если не учитывать эти расходы, бизнес рискует оказаться в минусе или столкнуться с штрафами.

Основные выплаты работодателя за сотрудника

Зарплата и дополнительные выплаты

  • Зарплата — основная часть дохода сотрудника, не может быть ниже МРОТ.
  • Отпускные и больничные — оплачиваются работодателем.
  • Премии, компенсации, выплаты за вредные условия — по условиям труда.
  • Обеспечение рабочего места — оборудование, техника, ПО, особенно при удалёнке.

Как МРОТ влияет на зарплату

С 1 января 2025 года федеральный МРОТ составляет 22 440 рублей. Зарплата сотрудника не может быть ниже этого уровня. В регионах могут быть установлены свои МРОТ, но не ниже федерального.

Налоги и взносы с зарплаты сотрудника

НДФЛ — налог на доходы физических лиц

  • Работодатель — налоговый агент, удерживает и перечисляет НДФЛ.
  • Ставки НДФЛ для резидентов в 2025 году — прогрессивные:
Ставка Годовой доход (руб.) Примерный доход в месяц (руб.)
13% до 2,4 млн до 200 000
15% 2,4 млн – 5 млн 200 000 – 416 700
18% 5 млн – 20 млн 416 700 – 1 670 000
20% 20 млн – 50 млн 1 670 000 – 4 170 000
22% свыше 50 млн свыше 4 170 000
  • Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30%.
  • НДФЛ удерживается с доходов, включая зарплату, премии, отпускные, больничные.
  • Не облагаются НДФЛ пособия по уходу за ребёнком, материальная помощь (в пределах лимитов), компенсации.

Пример расчёта НДФЛ

Сотрудник получает зарплату 60 000 руб. НДФЛ = 60 000 × 13% = 7 800 руб. На руки — 52 200 руб.

Если есть премия 10 000 руб., то НДФЛ = (60 000 + 10 000) × 13% = 9 100 руб.

Страховые взносы работодателя

Работодатель платит страховые взносы с фонда оплаты труда, которые составляют примерно 30% от зарплаты, плюс взносы на травматизм.

Вид взносов Ставка (%) Примечание
Пенсионное страхование (ОПС) 22 Входит в общий тариф
Медицинское страхование (ОМС) 5,1 Входит в общий тариф
Социальное страхование (ВНиМ) 2,9 Входит в общий тариф
Страхование от несчастных случаев 0,2–8,5 Зависит от класса профессионального риска
  • С 2025 года предельная база для начисления взносов — 2 759 000 рублей в год на сотрудника.
  • Суммы свыше базы облагаются взносами по пониженной ставке — 15,1% вместо 30%.

Льготы по страховым взносам для МСП

  • Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) с 2025 года действует пониженный тариф — 15% на часть выплат, превышающую 1,5 МРОТ (33 660 руб.).
  • Выплаты до 33 660 руб. облагаются по ставке 30%.

Пример

Зарплата сотрудника — 60 000 руб.

  • Взносы с первых 33 660 руб. = 33 660 × 30% = 10 098 руб.
  • Взносы с оставшихся 26 340 руб. = 26 340 × 15% = 3 951 руб.
  • Взносы на травматизм (0,2%) = 60 000 × 0,2% = 120 руб.
  • Итого взносы = 10 098 + 3 951 + 120 = 14 169 руб.

Особенности налогов и взносов по договорам ГПХ и с самозанятыми

  • По договорам гражданско-правового характера (ГПХ) с 2023 года работодатель обязан платить страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также НДФЛ.
  • Взносы на травматизм по договорам ГПХ платятся только если это предусмотрено договором.
  • Сотрудничество с самозанятыми обходится дешевле (6%), но лишает работников социальных гарантий.
  • Минтруд и ФНС усиливают контроль за подменой трудовых договоров договорами ГПХ и самозанятыми.

Как рассчитывается НДФЛ с учётом вычетов

Налог можно уменьшить с помощью вычетов:

  • Стандартные (например, на детей).
  • Социальные (на лечение, образование).
  • Имущественные (при покупке жилья).
  • Инвестиционные (операции с ценными бумагами).

Формула:

НДФЛ = (Доход — Вычеты) × Ставка налога

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности

Налог/Взнос Срок уплаты Отчетность Срок сдачи отчётности
НДФЛ 28-е число (1-22 число месяца), 5-е число (23-31 число) Форма 6-НДФЛ Ежеквартально
Страховые взносы 28-е число следующего месяца Единый расчет по страховым взносам Ежеквартально
Взносы на травматизм 15-е число каждого месяца Форма 4-ФСС Ежеквартально

Какие выплаты не облагаются налогами и взносами

  • Государственные пособия.
  • Компенсации и суточные в пределах норм.
  • Матпомощь до 4 000 рублей в год.
  • Платежи по обязательному и добровольному страхованию.
  • Обучение сотрудников по профессиональным программам.

Итоговая таблица налогов и взносов работодателя за сотрудника

Вид платежа Ставка (%) На что начисляется Примечание
НДФЛ (сотрудник платит) 13–22 (резиденты), 30 (нерезиденты) С зарплаты и доходов сотрудника Удерживается работодателем
Пенсионные взносы (ОПС) 22 Фонд оплаты труда до предельной базы Входит в общий тариф 30%
Медицинские взносы (ОМС) 5,1 Фонд оплаты труда до предельной базы Входит в общий тариф 30%
Социальные взносы (ВНиМ) 2,9 Фонд оплаты труда до предельной базы Входит в общий тариф 30%
Взносы на травматизм 0,2–8,5 Фонд оплаты труда Зависит от класса риска
Взносы сверх предельной базы 15,1 Сумма превышения предельной базы Пониженная ставка
Льготные взносы для МСП 15 Сумма выплат свыше 1,5 МРОТ При соблюдении условий

Как работник может проверить уплату налогов и взносов

  • В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС отображаются удержанные и перечисленные суммы НДФЛ.
  • Информация о страховых взносах доступна в разделе «Расчёты по страховым взносам».

Заключение

Работодатель платит за сотрудника налоги с неё — НДФЛ и страховые взносы, которые вместе могут составлять около 43% от фонда оплаты труда. При этом ставки НДФЛ в 2025 году стали прогрессивными, а страховые взносы имеют свои особенности и льготы, особенно для МСП. Важно учитывать все эти расходы при планировании бюджета, чтобы избежать неприятных сюрпризов и штрафов.

Полезные ссылки

Теперь вы вооружены знаниями, чтобы считать налоги и взносы как настоящий профи! Не забывайте, что правильный расчёт — залог спокойствия и успешного бизнеса.