- Представьте, что вы открываете бизнес
- Основные расходы работодателя на сотрудника
- Как МРОТ влияет на зарплату и взносы
- Какие ставки НДФЛ действуют в 2025 году
- Как рассчитывается НДФЛ с зарплаты
- Какие страховые взносы платит работодатель
- Льготы по страховым взносам для МСП
- Итоговые расходы работодателя на сотрудника
- Дополнительные выплаты и расходы
- Особенности работы с самозанятыми и ИП
- Налоги и взносы по договорам ГПХ
- Сроки уплаты налогов и отчетности
- Как работник узнает о налогах и взносах
- Заключение
- Полезные ссылки
В этой статье вы узнаете, какие проценты налогов и взносов платит работодатель за каждого сотрудника в 2025 году. Мы разберём, как МРОТ влияет на выплаты, какие ставки НДФЛ и страховых взносов действуют, какие льготы доступны и как правильно рассчитывать налоги. Всё просто, понятно и с примерами — чтобы вы сразу могли применить знания на практике.
Представьте, что вы открываете бизнес
Вы наняли первого сотрудника и думаете: «Сколько же мне обойдётся его содержание, кроме зарплаты?» Ведь зарплата — это только вершина айсберга. За ней скрываются налоги, взносы, отпускные, больничные и другие выплаты. Если не учесть все расходы, можно попасть в неприятности с бюджетом и налоговой.
Основные расходы работодателя на сотрудника
| Вид расходов | Процент от зарплаты или сумма | Кому платится |
|---|---|---|
| НДФЛ (налог на доходы) | Удерживается из зарплаты сотрудника | В бюджет РФ |
| Страховые взносы | Около 30% от фонда оплаты труда | Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС |
| Взносы на травматизм | От 0,2% до 8,5% в зависимости от риска | ФСС |
| Дополнительные выплаты | Отпускные, больничные, премии и компенсации | Сотруднику |
Как МРОТ влияет на зарплату и взносы
С 1 января 2025 года федеральный МРОТ составляет 22 440 рублей. Это минимальная сумма, которую работодатель обязан платить сотруднику за полный месяц работы. Если зарплата ниже МРОТ, это нарушение закона.
Для расчёта страховых взносов МРОТ тоже важен. Например, для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) действует льгота: взносы с части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ (33 660 руб.), платятся по пониженной ставке 15%, а до этой суммы — по стандартной 30%.
Какие ставки НДФЛ действуют в 2025 году
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который работодатель удерживает из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет. В 2025 году действует прогрессивная шкала для резидентов РФ:
| Ставка | Годовой доход, руб. | Примерный доход в месяц, руб. |
|---|---|---|
| 13% | До 2,4 млн | До 200 000 |
| 15% | 2,4 млн – 5 млн | 200 000 – 416 700 |
| 18% | 5 млн – 20 млн | 416 700 – 1 670 000 |
| 20% | 20 млн – 50 млн | 1 670 000 – 4 170 000 |
| 22% | Свыше 50 млн | Свыше 4 170 000 |
Для нерезидентов ставка НДФЛ фиксированная — 30%.
Как рассчитывается НДФЛ с зарплаты
НДФЛ удерживается из суммы дохода за вычетом налоговых вычетов (например, на детей, лечение, обучение). Формула простая:
НДФЛ = (Доход – Вычеты) × СтавкаПример:
Оклад 60 000 руб., вычет на ребенка 1 400 руб.
НДФЛ = (60 000 – 1 400) × 13% = 7 462 руб.
К выплате сотруднику: 60 000 – 7 462 = 52 538 руб.
Какие страховые взносы платит работодатель
Работодатель обязан платить страховые взносы с фонда оплаты труда (зарплаты до удержания НДФЛ). В 2025 году стандартные ставки:
| Вид страхования | Ставка |
|---|---|
| Пенсионное (ОПС) | 22% |
| Медицинское (ОМС) | 5,1% |
| Социальное страхование (ВНиМ) | 2,9% |
| Страхование от несчастных случаев | 0,2%–8,5% |
Итого — около 30% от зарплаты, плюс взносы на травматизм зависят от класса риска.
Льготы по страховым взносам для МСП
Малый и средний бизнес может платить пониженные ставки:
- До 1,5 МРОТ (33 660 руб.) — 30%
- Свыше 1,5 МРОТ — 15%
Также IT-компании и производители анимации платят 7,6% со всех выплат.
Итоговые расходы работодателя на сотрудника
| Показатель | Сумма (руб.) на зарплату 60 000 руб. |
|---|---|
| Зарплата до НДФЛ | 60 000 |
| НДФЛ (13%) | 7 800 (удерживается из зарплаты) |
| Страховые взносы (пример) | 14 169 (30% и 15% с части свыше 1,5 МРОТ) |
| Взносы на травматизм (0,2%) | 120 |
| Итого расходы работодателя | 74 289 |
То есть, чтобы сотрудник получил 52 200 руб. на руки, работодатель потратит около 74 000 руб.
Дополнительные выплаты и расходы
Не забывайте, что кроме зарплаты и налогов, работодатель обязан оплачивать отпускные, больничные, премии, а также обеспечивать рабочее место (особенно при удалёнке — оборудование, программы, средства защиты информации).
Особенности работы с самозанятыми и ИП
Некоторые предприниматели пытаются экономить, оформляя сотрудников как самозанятых или ИП. Это снижает налоговую нагрузку до 6%, но лишает работников социальных гарантий (отпуска, больничные). Минтруд и ФНС усиливают контроль за такими схемами, чтобы бороться с неформальной занятостью.
Налоги и взносы по договорам ГПХ
С 2023 года по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) работодатели обязаны платить страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также удерживать НДФЛ. Взносы на травматизм платятся только если это предусмотрено договором.
Сроки уплаты налогов и отчетности
| Налог/Взнос | Срок уплаты | Отчетность |
|---|---|---|
| НДФЛ | 28-е число (1-22 число периода), 5-е число (23-31 число) | Форма 6-НДФЛ, справка 2-НДФЛ |
| Страховые взносы | До 28-го числа следующего месяца | Единый расчет по страховым взносам, форма 4-ФСС (травматизм) |
Как работник узнает о налогах и взносах
В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС сотрудник может увидеть сумму удержанного НДФЛ и перечисленных страховых взносов. Это помогает контролировать правильность начислений.
Заключение
Если вы хотите знать, сколько процентов платит работодатель за работника, запомните простое правило: около 43% от зарплаты — это налоги и взносы (13% НДФЛ удерживается из зарплаты, около 30% — страховые взносы платит работодатель). При этом учитывайте МРОТ, льготы для МСП и особенности договоров.
Не забывайте, что экономия на налогах через оформление самозанятых или ИП несёт риски штрафов и потери социальных гарантий для сотрудников. Лучше считать расходы честно и планировать бюджет с учётом всех обязательных выплат.