Содержание:

В этой статье вы узнаете, как правильно оформить увольнение по соглашению сторон, как рассчитать выходное пособие и компенсацию, какие налоги и взносы применяются, а также как избежать рисков и юридических ошибок. Всё самое важное — просто, понятно и с практическими советами.

Почему увольнение по соглашению сторон — это выгодно работодателю

Представьте, что у вас есть сотрудник, с которым отношения стали похожи на вечный сериал с конфликтами и недопониманиями. Увольнение по соглашению сторон — это как поставить точку в этом сериале без лишних драм и судебных разбирательств. Работодатель получает:

  • Гарантию, что сотрудник уходит добровольно, а не по инициативе работодателя (ст. 78 ТК РФ).
  • Документальное подтверждение добровольного расторжения договора, что снижает риск судебных споров.
  • Возможность договориться о компенсации, которая устроит обе стороны.

Но не всё так просто — есть категории работников с особыми условиями, например, беременные женщины, которых нельзя уволить по соглашению сторон без риска признания увольнения незаконным (ст. 261 ТК РФ).

Кто имеет особые условия при увольнении по соглашению сторон

Беременные женщины — главные «особенные гости» в этом процессе. Если сотрудница принесёт справку о беременности и заявление об отмене соглашения, работодатель должен оставить её на работе. Суды защищают таких работников, считая увольнение без их волеизъявления незаконным.

Для остальных категорий (руководители, главные бухгалтеры госкорпораций) действуют ограничения по размеру компенсации — не более трёх среднемесячных заработков (ст. 349.3 ТК РФ).

Как определить размер компенсации и выходного пособия

Трудовой кодекс не устанавливает фиксированный размер выходного пособия при увольнении по соглашению сторон. Всё решается по договорённости между работодателем и работником. Однако есть важные нюансы:

  • Гарантированная компенсация — только за неиспользованный отпуск (ст. 178 ТК РФ).
  • Размер компенсации обычно колеблется от одного до трёх среднемесячных заработков.
  • Если сумма превышает трёхкратный среднемесячный заработок (для Крайнего Севера — шестикратный), то с превышения удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы.

Формула расчёта выходного пособия по рекомендации Роструда

Выходное пособие = средний дневной заработок × количество рабочих дней по графику работодателя в первые 3 месяца после увольнения

Как рассчитать средний дневной заработок? Берём доходы за 12 месяцев, делим на количество фактически отработанных дней (согласно Постановлению Правительства РФ № 922 от 24.12.2007). Затем умножаем на количество рабочих дней, которые сотрудник мог бы отработать, если бы остался.

Таблица расчёта выходного пособия

Показатель Формула / Описание
Средний заработок за 12 месяцев Сумма всех выплат за 12 месяцев
Количество фактически отработанных дней Все рабочие дни за 12 месяцев, исключая больничные и отпуска
Средний дневной заработок Средний заработок / количество отработанных дней
Количество рабочих дней после увольнения Рабочие дни по графику на 3 месяца после увольнения
Размер выходного пособия Средний дневной заработок × количество рабочих дней

Налоги и взносы при выплате выходного пособия

Выплаты, не превышающие трёхкратный среднемесячный заработок, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Если сумма больше — с превышения удерживается НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ).

Важно: Налоговый агент — работодатель, который обязан удержать и перечислить НДФЛ в бюджет в день выплаты компенсации.

Как правильно оформить увольнение по соглашению сторон

Чтобы избежать проблем с судом и налоговой, нужно строго соблюдать порядок:

  • Получить письменное заявление работника с указанием даты увольнения и условий (не обязательно, но желательно).
  • Заключить соглашение о расторжении трудового договора, в котором прописать все условия, включая размер компенсации. Соглашение должно быть частью трудового договора (ст. 178 ТК РФ).
  • Издать приказ об увольнении и ознакомить с ним работника под подпись.
  • В день увольнения выплатить все причитающиеся суммы: зарплату, компенсацию за отпуск, выходное пособие.
  • Выдать трудовую книжку с записью: «Уволен по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 ТК РФ».

Особенности и риски при выплате завышенной компенсации

Суды могут признать завышенную компенсацию необоснованной, если она не закреплена в коллективном договоре или локальных нормативных актах. Это может привести к:

  • Оспариванию компенсации в суде.
  • Претензиям налоговой инспекции по поводу экономической оправданности расходов.
  • Необходимости доказывать деловую цель и обоснованность крупных выплат.

Поэтому рекомендуется закреплять размеры и порядок выплаты выходного пособия в локальных актах — положениях об оплате труда, коллективных договорах.

Можно ли уволить сотрудника по соглашению сторон во время болезни?

Да, можно. Трудовой договор может быть расторгнут в любой момент по соглашению сторон, включая период временной нетрудоспособности (ст. 78 ТК РФ). При этом работнику положено пособие по временной нетрудоспособности.

Как отразить увольнение в трудовой книжке

Запись должна быть чёткой и юридически корректной:

«Уволен по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации»

Это поможет избежать недоразумений при последующих проверках и при устройстве на новую работу.

Сроки выплаты компенсации и последствия задержки

Выплата компенсации и выходного пособия должна быть произведена в день увольнения (ст. 140 ТК РФ). Если работодатель задерживает выплату, он обязан выплатить проценты за каждый день просрочки в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ (ст. 236 ТК РФ).

Как рассчитать не облагаемую НДФЛ сумму выходного пособия

Для расчёта необлагаемой суммы выходного пособия используется средний месячный заработок, рассчитанный по правилам пособия по беременности и родам:

  • Средний дневной заработок считается за календарные годы, предшествующие году выплаты.
  • Учитываются предельные величины базы для начисления страховых взносов.
  • Если фактический средний дневной заработок ниже МРОТ, используется МРОТ с учётом районных коэффициентов.

Далее трёхкратный размер среднемесячного заработка считается как:

Средний дневной заработок × 30,4 × 3

Если выплата превышает эту сумму, с превышения удерживается НДФЛ.

Локальные нормативные акты и гарантии работника

Для прозрачности и защиты интересов обеих сторон рекомендуется закреплять условия выплаты выходного пособия в локальных нормативных актах:

  • Положение об оплате труда
  • Коллективный договор
  • Правила внутреннего трудового распорядка

Это поможет избежать обвинений в давлении на сотрудника и обеспечит юридическую силу соглашения.

Итоговая таблица по ключевым моментам

Вопрос Ответ / Рекомендация
Максимальный размер компенсации Обычно до 3 среднемесячных заработков
Налогообложение Свыше 3х среднемесячных — НДФЛ 13% + взносы
Срок выплаты В день увольнения
Особые категории Беременные женщины, руководители, главбухи
Оформление документов Заявление, соглашение, приказ, трудовая книжка
Риски завышенной компенсации Оспаривание в суде, претензии налоговой
Увольнение во время болезни Разрешено, с выплатой пособия по нетрудоспособности

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон — это важный инструмент, который при правильном использовании защищает и работодателя, и работника. Помните: главное — договориться честно, оформить всё по закону и не забывать о деталях.

Полезные ссылки

Пусть ваше увольнение по соглашению сторон будет гладким, а выходное пособие — справедливым!