Содержание:

Если вы думаете, что платить сотруднику только зарплату — это всё, то приготовьтесь к сюрпризам! Работодатель — это настоящий финансист, который должен учитывать массу налогов, взносов и дополнительных выплат. В этой статье мы разберём, какие именно отчисления и расходы ждут предпринимателя за каждого сотрудника в 2025 году. Будет много цифр, таблиц и практических примеров — чтобы вы не запутались и смогли всё посчитать без калькулятора в слезах.

Зачем знать все расходы на сотрудника

Представьте, что вы открываете бизнес и нанимаете первого сотрудника. Вы думаете: «Платить ему 50 000 рублей — и всё». Но нет! На самом деле расходы работодателя на этого сотрудника могут составлять почти в полтора раза больше. Почему? Потому что кроме зарплаты есть налоги, страховые взносы, отпускные, больничные и даже оборудование рабочего места. Если не учитывать эти расходы, бизнес может быстро уйти в минус.

Какие выплаты обязан делать работодатель кроме зарплаты

Зарплата — это только начало. Работодатель обязан оплачивать:

  • Отпускные
  • Пособия по временной нетрудоспособности (первые 3 дня болезни оплачивает работодатель)
  • Премии и компенсации (например, за вредные условия труда)
  • Обеспечение рабочего места (особенно для удалёнщиков — оборудование, программы, средства защиты информации)

И это ещё не всё! Есть обязательные страховые взносы и налоги, которые нужно платить с каждой выплаты.

Как МРОТ влияет на зарплату и взносы

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2025 году — 22 440 рублей. Это значит, что зарплата сотрудника не может быть ниже этой суммы (с учётом региональных особенностей).

Для расчёта страховых взносов важен его полуторократный размер — 33 660 рублей. На выплаты до этой суммы взносы платятся по полной ставке, а на превышение — по пониженной (для МСП и некоторых категорий).

Налоги и взносы с зарплаты сотрудника

НДФЛ — налог на доходы физических лиц

Работодатель выступает налоговым агентом и обязан удерживать НДФЛ из зарплаты сотрудника и перечислять в бюджет. В 2025 году действует прогрессивная шкала ставок для резидентов:

Ставка Годовой доход (руб.) Примерный доход в месяц (руб.)
13% до 2,4 млн до 200 000
15% 2,4 млн – 5 млн 200 000 – 416 700
18% 5 млн – 20 млн 416 700 – 1 670 000
20% 20 млн – 50 млн 1 670 000 – 4 170 000
22% свыше 50 млн свыше 4 170 000

Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30%.

Пример расчёта НДФЛ

Сотрудник получает зарплату 60 000 рублей. НДФЛ = 60 000 × 13% = 7 800 рублей. На руки он получит 52 200 рублей.

Если есть премия 10 000 рублей, то налог считается с суммы 70 000 рублей: 70 000 × 13% = 9 100 рублей.

Страховые взносы работодателя

Работодатель платит страховые взносы с фонда оплаты труда сотрудника. В 2025 году ставки:

Вид взноса Ставка (%) Примечание
Пенсионное страхование (ОПС) 22 В пределах предельной базы
Медицинское страхование (ОМС) 5,1 В пределах предельной базы
Социальное страхование (ВНиМ) 2,9 В пределах предельной базы
Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний 0,2–8,5 В зависимости от класса риска

Предельная база для взносов в 2025 году — 2 759 000 рублей на сотрудника. До этой суммы взносы платятся по стандартным ставкам, свыше — по пониженным.

Льготы по страховым взносам для МСП

Малый и средний бизнес (МСП) может применять пониженные ставки:

  • До 1,5 МРОТ (33 660 руб.) — 30%
  • Свыше 1,5 МРОТ — 15%

Для IT-компаний и обрабатывающего производства действует ставка 7,6% на выплаты сверх МРОТ.

Дополнительные расходы работодателя

  • Оборудование рабочего места (компьютер, мебель, ПО)
  • Компенсация затрат при удалённой работе
  • Оплата отпускных и больничных
  • Премии и компенсации

Какие выплаты не облагаются НДФЛ и взносами

  • Пособия по беременности и родам
  • Пособия по уходу за ребёнком
  • Материальная помощь до 4 000 рублей в год
  • Компенсации и выплаты, предусмотренные законом

Налоги и взносы по договорам ГПХ и с самозанятыми

  • По договорам гражданско-правового характера (ГПХ) с 2023 года взносы платятся как по трудовым договорам (пенсионные, медицинские, социальные), кроме взносов на травматизм, если это не предусмотрено договором.
  • Сотрудничество с самозанятыми обходится дешевле (6%), но лишает работника соцгарантий. Минтруд и ФНС усиливают контроль за такими схемами.

Таблица основных налогов и взносов работодателя в 2025 году

Вид платежа Ставка (%) На что начисляется Примечание
НДФЛ (резиденты) 13–22 (прогрессивно) С дохода сотрудника Удерживается из зарплаты
НДФЛ (нерезиденты) 30 С дохода сотрудника Удерживается из зарплаты
Пенсионные взносы (ОПС) 22 Фонд оплаты труда до предельной базы Свыше базы — 15%
Медицинские взносы (ОМС) 5,1 Фонд оплаты труда до предельной базы Свыше базы — 15%
Социальные взносы (ВНиМ) 2,9 Фонд оплаты труда до предельной базы Свыше базы — 15%
Взносы на травматизм 0,2–8,5 Фонд оплаты труда В зависимости от класса риска
Льготные взносы для МСП 15 (свыше 1,5 МРОТ) Часть выплат, превышающая 33 660 руб. Для субъектов МСП

Сроки уплаты налогов и отчетности

Налог/Взнос Срок уплаты Отчетность
НДФЛ 28-е число (1–22 число месяца), 5-е число (23–последнее число) Форма 6-НДФЛ ежеквартально, справка 2-НДФЛ раз в год
Страховые взносы До 28-го числа следующего месяца Единый расчет по страховым взносам (РСВ) ежеквартально
Взносы на травматизм До 15-го числа следующего месяца Форма 4-ФСС ежеквартально

Как работник может узнать о налогах и взносах

В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС можно увидеть:

  • Суммы удержанного и перечисленного НДФЛ
  • Начисленные страховые взносы работодателем

Итог

Работодатель — это настоящий финансовый дирижёр, который управляет налогами и взносами, чтобы всё звучало гармонично и без штрафов. В 2025 году общая нагрузка на работодателя с каждого сотрудника может достигать около 43% от фонда оплаты труда, а с учётом дополнительных расходов — ещё больше.

Не забывайте учитывать МРОТ, льготы для МСП, особенности НДФЛ и страховых взносов, а также сроки уплаты и отчетности. Это поможет избежать неприятных сюрпризов и штрафов.

Полезные ссылки

Теперь вы вооружены знаниями, чтобы считать расходы на сотрудников без страха и упрёка. Помните: хороший бухгалтер — залог спокойствия и процветания вашего бизнеса!